CDN面试题

为评估一套建筑面积为75m2的酒店式公寓2016年9月30日的市场价格，选取了三个可比实例，有关资料如下：

(1)可比实例及其交易情况见下表

上表中，交易情况判断以正常价格为基准，正值表示可比实例的成交价格高于正常价格的幅度，负值表示低于正常价格的幅度。

(2)该类公寓2016年1月至2016年9月以人民币为基准的价格变动指数见下表(均以上月末为100)

(3)房地产状况比较结果见下表。

假设美元与人民币的市场汇率201 6年6月30日为1美元等于6.61元人民币，2016年9月30日为1美元等于6. 65元人民币;人民币与港币的市场汇率2016年7月31日为1元人民币等于1.20元港币，201 6年9月30日为1元人民币等于1.226元港币。试利用上述资料估算该公寓2016年9月30日用人民币计价的市场价格。

（一）
某化妆品生产企业系增值税一般纳税人，2019年5月该企业发生如下业务：
(1)采取直接收款方式销售生产的A类面霜1500瓶，每瓶20克，每瓶不含税销售价400元，款项678000元已收存银行。
(2)销售生产的B类护肤液50箱，每箱20瓶，每瓶60毫升，每瓶含税售价61.02元，货物已发，款项61020元已收存银行。
(3)销售生产的C类面膜300盒，每盒5片，已开具增值税专用发票，注明总价27000元，增值税3510元，款项尚未收到。
(4)将A类面霜、B类护肤液各1瓶和C类面膜2片组成套装，以每套不含税价490元委托甲企业代销，已收到代销清单，当期代销100套，款项尚未收到。
(5)将本单位生产的C类面膜120盒作为“劳动节”福利发放给本单位女职工。
(6)将2016年3月在本地自建的办公楼对外出租，一次性收取3年房租款1050000元，该企业采用简易计税方法计算增值税。
(7)本月材料采购情况如下表：采购时均取得增值税专用发票，当月除珍珠粉的专用发票未选择用于申报抵扣，其他专用发票已选择用于申报抵扣，以上材料均未领用。
(8)支付销售化妆品发生的运输费用21800元，取得增值税专用发票载明金额20000元、税额1800元，当月抵扣进项税。已知高档化妆品消费税税率为15%。
要求：
1.根据所列资料，逐笔计算当期应纳的增值税（销项税额、进项税额或应纳增值税额）和消费税。
2.根据资料填写下列增值税纳税申报表（摘要）中所列字母对应的金额。

假定某税务师事务所受托对某地处县城的生产企业（增值税一般纳税人）2019年度企业所得税汇算清缴进行审核。2019年该企业的年度利润表（摘要）如下：
税务师对2019年度有关账户明细记录及相关资料进行审核，发现如下情况：
(1)将一批产品按市场价格换取材料，并取得对方开具的增值税专用发票。该批产品的账面成本为40万元，不含税市场售价为56万元。企业的相关账务处理为：
借：原材料560000
应交税费一应交增值税（进项税额）72800
贷：应付账款232800
库存商品400000
(2)“营业外收入”为销售生产过程中产生的边角料取得的收入，企业取得现金3.39万元，未开具发票，相关的成本已结转至“其他业务成本”科目，会计分录为：
借：库存现金33900
贷：营业外收入33900
(3)经核实费用类科目的明细核算，归集企业全年在费用类科目中核算的有合法票据的“业务招待费”为50万元，广告费和业务宣传费为90万元。
(4)“营业外支出”由三部分组成：一是通过省级人民政府向贫困地区（非目标脱贫地区）捐赠的90万元；二是因违反食品安全法被工商管理部门处以的罚款12万元；三是订购的一批材料因临时取消不再购进而支付给供货方的违约金3万元。
(5)“应付职工薪酬”账户各明细栏目反映，支付给职工的合理工资总额合计700万元，发生职工福利费合计100万元；发生职工教育经费56.5万元；拨缴工会经费15万元，已取得相关工会拨缴款收据，上述各项支付均已在相关成本费用科目中核算。
假定该企业2019年度尚未结账，其他业务处理正确，且与纳税无关，无递延事项。
问题1：根据所列资料，计算该企业2019年度应补缴增值税、城市维护建设税及教育费附加的金额，销售货物增值税税率均为13%。
问题2：根据资料计算该企业2019年度利润总额、应纳税所得额、应纳所得税额及应补缴企业所得税额。
问题3：作出2019年度相关调账处理。（计算结果以万元为单位，保留小数点后两位）（2017年考题改编）

材料： （二）一、 基本情况某食品饮料有限公司， 系增值税一般纳税人， 主营果汁饮料生产销售。 未实行农产品增值税进项税额核定扣除办法。2019年 6月 “应交税费一应交增值税”各栏合计数为： 销项税 122200元； 进项税额 33215 元； 进项税额转出 3900 元； 转出未交增值税 92885 元。该公司销售产品和包装物的增值税税率： 2018年5月 1日-2019年3月31日为16%；2019 年 4 月 1 日起为 13%。二、 审核获取的资料税务师受托审核该公司2019年6月 的增值税相关情况， 发现如下一些业务：1.与某商场结算5月 份代销的果汁饮料， 开具增值税专用发票并收取货款。 账务处理：借： 银行存款 101700贷： 主营业务收入 90000应交税费—应交增值税（销项税额） 11700后附原始凭证：（1） 商场代销果汁结算清单1份： 代销果汁价税合计收入113000元， 商场代销手续费 11300 元， 实收 101700 元；（2） 增值税专用发票记账联 1 份： 金额为 90000 元； 税额为 11700 元；（3） 银行进账单 1 份： 金额为 101700 元。2.购置临街商铺作为零售门市部， 取得增值税专用发票。 账务处理：借： 固定资产一一商铺 1030000应交税费一一应交增值税（进项税额） 10000贷： 银行存款 1040000后附原始凭证：（1） 增值税专用发票的发票联1份（抵扣联另存） ： 金额 100000元， 税率为***，税额为10000元， 备注栏注明“差额征税”；（2） 契税完税凭证1 份： 金额为30000 元；（3） 银行付款凭证回执 2 份， 金额分别为 1010000 元和 30000 元。3.向林场购进苹果， 取得增值税普通发票。 账务处理：借： 原材料——苹果 108000应交税费——应交增值税（进项税额） 12000贷： 银行存款 120000后附原始凭证：（1） 增值税普通发票的发票联1份： 数量为25吨， 金额为120000元， 税率为免税，税额为**；（2） 银行付款凭证回执1 份： 金额为120000 元；（3） 入库单1份： 苹果入库25吨。注： 根据仓库记录， 苹果的期初余额0吨； 入库25吨； 生产领用20吨。4.包装物被市场监督部门没收。 账务处理：借： 营业外支出 33900贷： 周转材料——包装物30000应交税费——应交增值税（进项税额转出） 3900后附原始凭证：（1） 市场监督管理部门出具的处理决定书1份： 饮料包装瓶塑化剂超标， 予以没收；（2） 市场监督管理部出具的收据1份： 饮料包装瓶1批， 金额30000元。经核查， 该批饮料包装瓶于 2019年2月 购入， 取得增值税专用发票， 金额为30000元， 税额为4800 元。 进项税额已于2019 年2 月申报抵扣。5.销售人员报销差旅费， 账务处理（汇总） ：借： 销售费用 16645应交税费一应交增值税（进项税额） 1335贷： 现金 17980后附原始凭证：（1） 住宿费增值税专用发票10 份： 合计金额8000元， 税额 480元；（2） 注明本公司销售人员信息的国内航空运输电子客票行程单4份： 合计金额7000元；（3） 注明本公司销售人员信息的国内公路客票12份： 合计金额2500元。6.除上述审核业务外， 该企业还购进调味品等原材料， 均取得增值税专用发票， 合计金额 76000 元， 税额 9880 元。当月 取得的增值税专用发票均已登录发票平台选择、 确认。31.（1） 根据上述资料， 对公司处理不符合现行增值税政策的， 请逐项指出错误之处。（2） 分别计算确认该公司2019年6月的销项税额、 进项税额、 进项税额转出及应纳增值税额。 请列出计算过程， 金额单位为元， 保留小数点后两位。（3） 填写该公司2019年6月 的《增值税纳税申报表附列资料（二） 》 （摘要） 中的税额。《增值税纳税申报表附列资料（二） 》 （摘要）

阅读下面的材料，按要求作文

“木桶原理”认为，一个木桶能装多少水，取决于最短的那个板（图 4）进来又有人提出了“新木桶原理”，认为当木桶倾料一定角度后所能装的水，才是它的真正容量，也就是说，木桶的长板越长，装的水越多。（图5）

综合上述材料所引发的联想和感悟，写一篇论说文。要求：

用规范的现代汉语写作：角度自选，立意自定，标题自拟：不少于 1000 字。

上市公司甲公司是 ABC 会计师事务所的常年审计客户。乙公司是非公众利益实体，于 2014 年 6 月被甲公司收购，成为甲公司重要的全资子公司。XYZ 公司和ABC 会计师事务所处于同一网络。审计项目组在甲公司 2014 年度财务报表审计中遇到下列事项：

（1）A 注册会计师自 2012 年度起担任甲公司财务报表审计项目合伙人，其妻子在甲公司 2013 年年度报告公布后购买了甲公司股票 3000 股，在 2014 年度审计工作开始前卖出了这些股票。

（2）B 注册会计师自 2009 年度起担任乙公司财务报表审计项目合伙人，在乙公司被甲公司收购后，继续担任乙公司 2014 年度财务报表审计项目合伙人，并成为甲公司的关键审计合伙人。

（3）在收购过程中，甲公司聘请 XYZ 公司对乙公司的各项资产和负债进行了评估，并根据评估结果确定了购买日乙公司可辨认净资产的公允价值。

（4）C 注册会计师曾是 ABC 会计师事务所的管理合伙人，于 2014 年 1 月退休后担任甲公司董事。

（5）丙公司是甲公司新收购的海外子公司，为甲公司不重要的子公司。丙公司聘请XYZ 公司将其按照国际财务报告准则编制的财务报表转化为按照中国企业会计准则编制的财务报表。

（6）甲公司的子公司丁公司提供信息系统咨询服务，与 XYZ 公司组成联合服务团队，向目标客户推广营业税改增值税相关咨询和信息系统咨询一揽子服务。

要求：

针对上述第（1）至第（6）项，逐项指出是否可能存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情况，并简要说明理由。将答案直接填入答题区相应的表格内。

上海市某房地产开发公司委托某税务师事务所对企业所得税和土地增值税的情况进行鉴证。企业经营资料如下：（1）2015年开发新楼盘，目前公司在开发项目为幸福小区，幸福小区相关资料如下：2015年以出让方式取得市区某块土地使用权用于开发，占地面积为4万平方米，地价款及相关税费5800万元。（2）项目分为2期开发，其中第一期为住宅楼及配套设施，占地面积为3万平方米，开发期为1年半，已经在2015年取得预售许可证，2015年预售30%，截至2016年底已经销售90%并取得竣工证明，销售收入共计97000万元。（3）税务师审核时，发现与第一期住宅楼相关的如下信息：①企业账面记载的相关开发成本如下（单位：万元）：表中，借款从银行借入，利息支出865万元，其中超过贷款期限的利息支出为115万元。②自2015年到2016年缴纳的相关税金为5318.5万元。（4）其他开发费用的扣除比率为5%。要求：（1）归集该房地产企业在第一期住宅楼土地增值税清算中的各项扣除项目，直接填写下表
（2）计算该房地产企业在第一期住宅楼进行清算时需要缴纳的土地增值税。（不考虑土地增值税预缴问题）

（二）
某税务师事务所受托对某食品生产企业（增值税一般纳税人）2018年度企业所得税汇算清
缴进行鉴证。该企业系全部由自然人出资设立的有限责任公司，主营各种食品的生产和销
售，经营地址位于某县城。2018年该企业的年度利润表如下：
利润表
2018年    单位：万元
(3)税务师经核实费用类科目的明细核算，归集企业全年在费用类科目中核算的有合法票据的“业务招待费”为500万元，广告费和业务宣传费为900万元。
(4)“营业外支出”由三部分组成：一是通过省级人民政府向贫困地区捐款的900万元；二是因违反食品安全法被工商管理部门处以的罚款120万元；三是订购的一批材料因临时取消不再购进而支付给供货方的违约金30万元。
(5)“应付职工薪酬”账户各明细栏目反映，支付给职工的合理工资总额合计7000万元；发生职工福利费合计1000万元；发生职工教育经费180万元；拨缴工会经费150万元，已取得相关工会拨缴款收据，上述各项支出均已在相关成本费用科目中核算。
假定该企业2018年度尚未结账，其他业务处理正确，且与纳税无关。（计算结果以“万元”为单位，保留两位小数）
问题：
(1)计算该企业2018年度除企业所得税外应补缴的相关税费的金额。
(2)计算该企业2018年度企业所得税应纳税所得额、应纳税额。
(3)作出该企业2018年度相关调账处理。

1.题目：基本不等式
2.内容：

3.基本要求：
（1）学生能够正确理解基本不等式；
（2）教学中注意师生间的交流互动，有适当的提问环节；
（3）要求配合教学内容有适当的板书设计；
（4）请在10分钟内完成试讲内容。

4.答辩：

（1）在本节课的教学过程中，你认为教学难点是什么？

（2）为什么要选择教师这个行业？

1.题目：库仑定律

   2.内容：

3.基本要求：

（1）要有师生互动；

（2）教学过程中能突出学生主体地位；

（3）试讲10分钟左右，要有板书，讲清库仑定律内容及公式。

高中物理《电容》

阅读文本材料和具体要求，完成第19-21题。

夫②君子之行，静③以④修身，俭以养德。非澹泊⑤无以⑥明志⑦，非宁静无以致远⑧。夫学须静也，才须学也，非学无以广才⑨，非志无以成学。淫慢⑩则不能励精⑪，险躁⑫则不能治性⑬。年与时驰⑭，意与日去⑮，遂成枯落⑯，多不接世⑰，悲守穷庐⑱，将复何及⑲!

注释：①选自《诸葛亮集》卷一(中华书局2009年版)。诫，告诫、劝勉。子，一般认为是指诸葛亮的儿子诸葛瞻。书，书信。诸葛亮(181-234)，字孔明，琅琊阳都(今山东沂南南)人，三国时蜀汉政治家、军事家。②〔夫(fú)〕助词，用于句首，表示发端。③〔静〕屏除杂念和干扰，宁静专一。④〔以〕连词，表示后者是前者的目的。⑤〔淡泊〕内心恬淡，不慕名利。⑥〔无以〕没有什么可以拿来，没办法。⑦〔明志〕明确志向。明，明确、坚定。⑧〔致远〕达到远大目标。致，达到。⑨〔广才〕增长才干。⑩〔淫(yín)慢〕放纵懈怠。淫，放纵。慢，懈怠。⑪〔励精〕振奋精神。励，振奋。⑫〔险躁〕轻薄浮躁。与上文“宁静”相对而言。险，轻薄。⑬〔治性〕修养性情。治，修养。⑭〔年与时驰〕年纪随同时光而疾速逝去。驰，疾行，指迅速逝去。⑮〔意与日去〕意志随同岁月而消失。⑯〔枯落〕凋落，衰残。比喻人年老志衰，没有用处。⑰〔多不接世〕意思是，大多对社会没有任何贡献。⑱〔穷庐〕穷困潦倒之人住的陋室。⑲〔将复何及〕又怎么来得及。

根据上述材料，确定本篇课文的教学目标，并具体说明确定的依据(不可照抄材料)(20分)

阅读材料，根据要求完成教学设计。
材料图9为初中物理某教科书“物体的浮与沉”一节中“浮沉条件的应用”的一个演示
实验：

任务：
(l)说明教科书中演示实验“盐水选种”的设计意图。（4分）
(2)基于该实验，设计一个包含师生交流的交流方案。（8分）

1.题目：《妙笔生花》

2.内容：

毛笔蘸上墨彩，就能像一位美丽的仙子一样在宣纸上跳起曼妙的舞蹈，她轻轻的脚尖所到之处都会留下漂亮的印记。拿起你的毛笔大胆涂画，让宣纸上生长出美丽的花卉蔬果吧。

3.基本要求：

(1)写出教学过程的主要步骤;

(2)设置合理的教学活动，运用线的变化和不同的用笔方式，尝试画一幅花卉或蔬果图;

(3)教学过程中最少设置2个有效提问;

(4)试讲时间为10分钟左右。

4.答辩：

(1)你最喜欢的中国画作品是哪幅?

(2)本堂课中你是如何引导学生学习国画的绘画技法的?