行政面试题

某货运公司系增值税一般纳税人，主营业务为货物运输及仓储，其中仓储业务选择简易计税方法。2019年5月租入一幢房产作为公司行政办公楼。年租金为65.4万元，于当月支付一年的租金，取得增值税专用发票载明：金额60万元，税额5.4万元；为使该房产满足办公要求，自行采购材料委托装修公司对该房产进行改建，改建所采购的材料于2019年5月结算，取得增值税专用发票合计载明：金额58.4万元，税额7.592万元；2019年5月支付装修公司建筑服务费，取得增值税专用发票载明：金额10万元，税额0.3万元。假定取得的增值税专用发票均选择用于申报抵扣，公司的货物运输业务和仓储业务的销售额比例为8:2。
问题：
(1)2019年5月支付租金的进项税额应如何抵扣？金额为多少？
(2)2019年5月采购的用于改建材料的进项税额应如何抵扣？金额为多少？
(3)2019年5月支付建筑服务费的进项税额应如何抵扣？金额为多少？（2017年考题改编）

某商贸有限公司被举报有偷税嫌疑，县税务机关于2018年3月1日对此展开稽查，经查实该商贸公司以收入不入账方式少计收入，少缴税款100000元。税务机关认为企业有偷税行为，于2018年3月20日作出补缴税款和滞纳金，处以200000元罚款的处罚决定。该商贸公司就上述事项咨询税务师，请分别回答以下问题，并简要说明理由。
(1)偷税行为的定性是否准确？处罚是否正确？
(2)该商贸公司能否提出行政复议？提出行政复议前，其还要做哪些准备工作？
(3)如果能提出复议，能否可以委托税务师代理上述复议行为？

计算甲公司2×18年12月31日上述行政管理用固定资产的暂时性差异，判断该差异为应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，并编制确认递延所得税资产或递延所得税负债的会计分录。

阅读下列材料并回答问题。
材料一汉武帝为了加强对地方的控制，创设了刺史制度，分全国为十三部，每部派一名刺史，周行郡国，代表中央负监察之责。这种监察权包括“省察治状，融陟能否，断治冤狱”，以督察郡国官员、强宗豪右为宗旨。刺史部就是监察区，一个刺史部包括若干郡国。
——摘编自樊树志《国史概要》
材料二西汉武帝时开始置司隶校尉，东汉复置司隶校尉并扩大职权。司隶校尉不仅内察京师百官，并领一州，权力很大，封侯、外戚、三公以下，不论尊卑，无所不纠。东汉全国共分十三州（部），每州设刺史一人，秩六百石，其职权在西汉的基础上，将地方选举动奏之权也转归刺史。到东汉中后期，刺史逐渐获得地方行政权和领兵权。
一摘编自朱绍侯等主编《中国古代史》
材料三洪武十年（1377年）明太祖诏遣监察御史巡按州县，名为巡按御史。洪熙元年（1425年）又规定巡按可以“大事奏裁，小事立断”，权力很大，管辖的范围也很广。洪武年间，为巡察风纪和处理地方突发事件，皇帝派遣亲信、重臣带宪衔出巡，谓之巡抚。永乐以后，巡抚由临时差遣向专设过渡，成为固定官职，并逐步演变为地方军政长官，其职能也发生了变化。
宣德十年（1435年）罢交趾道，始定为十三道（按当时的行政区划设），置按察司，设按察使分别掌管地方监察事务。在地方上，提刑按察司为省级执法机构，同时朝廷派出的各道监察御史、巡按御史等都要参与地方要案的审理。十三道监察御史不仅监察地方，而且还协管两京、两直隶的行政机构，稽察在京大小衙门的各类档案文件，监控范围涉及一切政务。外官（即地方官）三年一次进京朝觐，由巡按御史及按察司综合考察其为政功过，以定融陟。
——摘编自白寿彝主编《中国通史》
问题：
（1）根据材料并结合所学知识，指出汉、明两代监察制度的相同之处。（8分）
（2）根据材料并结合所学知识，以汉、明两代为例，评价中国古代监察制度的作用。（8分）

2018年4月10日，A县税务局制作对甲公司补缴税款和滞纳金的税务处理决定书和处以少缴纳税款 1倍的行政处罚决定书，由上述文书于4月13日送达甲公司并由甲公司签收，甲公司对A县税务局的处理决定和处罚决定有异议，拟提起税务行政复议，请逐一回答如下问题：
（1）拟提供纳税担保后对应补缴的税款和滞纳金提请复议，纳税担保人资格应由谁确认？提请复议的60天时限应该从哪一天开始计算？
（2）对于处罚决定提请复议是否需要提供纳税担保？可否不经过复议直接提起行政诉讼？
（3）如果复议申请被税务机关受理，复议机关应在多少日作出复议决定？什么情况下可以延期？最长可以延多少天？
（4）如果甲公司对复议决定不服但未在规定时限内起诉，同时又拒绝履行复议决定，可能的后果是什么？

5.2020年初税务稽查局在稽查过程中，对某公司取得的异常扣税凭证认定为虚开的增值税专用发票,記抵扣的进项税额造成少缴增值税30万元。稽查局按照规定程序,于2020年2月 15日分别下达了税务处理决定书和税务行政处罚决定书/决定补缴税款30万元，按规定加收滞纳金,并处少缴税款-倍的罚款。该企业不服,认为是善意取得增值税发票,并于2月16日就补缴税款和滞纳金的税务处理决定向该稽查局的上级税务机关市税务局申请行政复议，市税务局于收到复议申请后的第二天以“未缴税款及滞纳金"为由决定不予受理。请回答下列问题:(1)该公司是否可以直接向人民法院起诉?请简述理(2)市税务局作出不予受理的决定是否正确?依据是什么?(3)请说出2种以上增值税异常扣税凭证。

A公司和B公司为甲公司控制下的两个子公司。A公司于2018年1月1日，将自己生产的产品销售给B公司作为固定资产使用，A公司销售该产品的销售收入为1680万元，销售成本为1200万元，B公司以1680万元的价格作为固定资产原价入账。B公司购买的该固定资产用于公司的行政管理，该固定资产属于不需要安装的固定资产，当月投入使用，其折旧年限为4年，预计净残值为0。为简化合并处理，假定该内部交易固定资产在交易当年按12个月计提折旧。

2018年4月10日，A县税务局制作对甲公司补缴税款和滞纳金的税务处理决定书和处以少缴税款1倍的行政处罚决定书，上述文书于4月13日送达甲公司并由甲公司签收。甲公司对A县税务局的处理决定和处罚决定有异议，拟提起税务行政复议，请逐一回答如下问题。
(1)拟提供纳税担保后对应补缴的税款和滞纳金提请复议，纳税担保人资格应由谁确认？提请复议的60天时限应该从哪一天开始计算？
(2)对于处罚决定提请复议是否需要提供纳税担保？可否不经过复议直接提起行政诉讼？
(3)如果复议申请被税务机关受理，复议机关应在多少日内作出复议决定？什么情况下可以延期？最长可以延期多少天？
(4)如果甲公司对复议决定不服但未在规定时限内起诉，同时又拒绝履行复议决定，可能的后果是什么？（2018年）

2019年春节以来，由于客流量持续下滑，某餐厅因资金紧张一直未缴纳税款，A县税务局几次通知其申报，该餐厅均未申报。2019年5月10日，A县税务局制作对该餐厅补缴税款和滞纳金的税务处理决定书和处以少缴纳税款0.5倍的行政处罚决定书，上述文书于5月13日送达该餐厅并签收，该餐厅对A县税务局的处理决定和处罚决定有异议，拟提起税务行政复议，请逐一回答如下问题：　　(1)若餐厅对税务局作出的补缴税款和加收滞纳金的税务处理决定不服，餐厅应于何时提出行政复议申请?　　(2)若餐厅对税务局作出的处以少缴纳税款0.5倍的行政处罚决定不服，餐厅应于何时提出行政复议申请?　　(3)如果复议申请被税务机关受理，复议机关应在多少日作出复议决定?什么情况下可以延期?最长可以延多少天?　　(4)纳税人需要满足何种条件，才可以申请延期缴纳税款?

2020年初税务稽查局在稽查过程中，对某公司取得的异常扣税凭证认定为虚开的增值税专用发票，其已抵扣的进项税额造成少缴增值税30万元。稽查局按照规定程序，于2020年2月15日分别下达了税务处理决定书和税务行政处罚决定书，决定补缴税款30万元，按规定加收滞纳金，并处少缴税款一倍的罚款。

该企业不服，认为是善意取得增值税发票，并于2月16日就补缴税款和滞纳金的税务处理决定向该稽查局的上级税务机关市税务局申请行政复议，市税务局于收到复议申请后的第二天以“未缴税款及滞纳金”为由决定不予受理。

请回答下列问题：

1.该公司是否可以直接向人民法院起诉？请简述理由。

2.市税务局作出不予受理的决定是否正确？依据是什么？

3.请说出2种以上增值税异常扣税凭证。

审稿题：审读短稿，按审稿的基本要求指出其中存在的错误或缺漏，并予以改正或弥补。

我国对出版单位的设立实行审批制，对印刷复制单位和发行单位的设立实行登记制。为了加强对出版物质量的管理，新闻出版总署于2004年颁布了修订的《图书质量管理规定》。这个规章主要针对图书出版工作，与其他出版物的质量管理无关。图书质量包括内容、编校、印制三项，分为优秀、良好、合格、不合格四个等级。出版行政部门每年选取部分出版社的图书进行质量抽查，并根据检查结果实施一定奖惩措施。

出版业的人力资源包括各种专业技术人员和一般人员。按承担工作任务的不同，出版专业技术人员分为编辑人员、技术编辑人员、发行人员三类。一般来说，取得出版专业初级职业资格的编辑人员，可以根据国家有关规定，受聘担任助理编辑，并可以担任出版物的责任编辑。新进入出版单位担任社长（副社长）、总编辑（副总编辑）或主编（副主编）职务的人员，除应具备国家规定的任职条件外，还必须具备出版专业高级职业资格。

某货运公司系增值税一般纳税人，主营业务为货物运输及仓储，其中仓储业务企业选择简易计税方法。2017年4月租入一幢房产作为公司行政办公楼。年租金为66.6万元，于当月支付一年的租金，取得增值税专用发票载明：金额60万元，税额6.6万元；为使该房产满足办公要求，采取自行采购材料委托装修公司对该房产进行改建，改建所采购的材料于2017年5月结算，取得增值税专用发票合计载明：
金额58.4万元，税额9.928万元；2017年6月支付装修公司建筑服务费，取得增值税专 用发票载明：金额10万元，税额0.3万元。假定取得的增值税专用发票都按规定认证相符；公司的货物运输业务和仓储业务的销售额比例为8 : 2。
问题：
（1 ）2017年4月支付租金的进项税额应如何抵扣？金额为多少？
（2）2017年5月采购的用于改建材料的进项税额应如何抵扣？金额为多少？
（3 ）2017年6月支付建筑服务费的进项税额应如何抵扣？金额为多少？

若纳税人提出行政复议申请，需要满足什么条件，在什么期限内提出行政复议申请？

2018年6月，达达商贸有限公司准备终止经营，经查实企业欠缴税款7000元，税务机关责令其限期10日内缴纳欠税，期满后达达公司仍未缴纳税款并开始转移或者隐匿公司的财产。经过该县税务局局长批准，税务机关计划采取强制执行措施扣缴达达公司所欠税款和滞纳金；同时，税务机关就此欠税行为决定于2018年7月20日，依照法定程序作出处以10000元罚款的处罚决定。
就上述事项，请分别回答以下问题，并简要说明理由：
(1)税务机关采取的强制执行措施是否正确，为什么？
(2)具体的强制执行措旎是什么？
(3)作出的行政处罚是否正确？为什么？

1.题目：实施“新政”

2.内容：

罗斯福上台伊始，立即实行“新政”。他采用一系列改革措施，大力加强国家对金融、农业、工业、社会救济、公共工程以及财政等方面的干预，使美国政府承担起保障经济稳定和发展的责任。

在整顿财政金融体系方面，令银行暂时休业整顿，逐步恢复银行信用；放弃金本位制，实行美元贬值，刺激出口；扩大联邦储备委员会的权利；管制证券业。

在工业方面，政府加强对工业的计划指导，通过《全国工业复兴法》，要求工业各行业制定本行业的公平经营章程，规定生产规模、价格水平、工资标准和工作日时数、工作条件，将生产的各个环节置于国家监督之下，防止盲目竞争引起生产过剩，并通过国家干预，调整企业关系和劳资关系。

在农业方面，为摆脱危机，政府成立农业调整署，用行政手段调整农业政策，调控市场，为减耕减产的农民提供补贴，以调整农产品结构，提高并稳定农产品价格，防止农产品过剩。

在社会福利方面，政府加强了救济工作，建立联邦紧急救济署，发放紧急救济金；加强社会保障措施，为老人、残疾人、失业者和儿童提供社会保障；推行“以工代娠”，建立专门政府机构，兴办公共工程，以增加就业，刺激消费和生产，稳定社会秩序。

新政期间，联邦政府还进行了一系列社会立法。罗斯福签署《全国劳工关系法》，使工人有权组织自己的工会。同时成立了全国劳工关系委员会，保障工人的基本权利，提高了工人的政治地位。

3.基本要求：

（1）请在10分钟内完成试讲内容。

（2）教学过程中能够明确新政期间在金融业、工业、农业以及社会福利方面的具体措施。

（3）有必要的板书设计。

4.答辩题目：

（1）谈谈发生经济危机的根本原因是什么？

（2）二战以后，资本主义也出现了新的变化，请你谈谈变化的表现有哪些？

达达商贸有限公司长期经营不善，2020年6月经查实企业欠缴税款80万元，税务机关责令其10日内缴纳所欠税款，期满后达达公司仍未缴纳税款，为了逃避缴纳欠税，开始转移、隐匿公司的财产。经过该县税务局局长批准，税务机关计划采取强制执行措施扣缴达达公司所欠税款和滞纳金;同时，税务机关就此欠税行为于2020年7月20日依照法定程序作出处以100万元罚款的处罚决定。 就上述事项，请分别回答以下问题，并简要说明理由：　　(1)务机关采取的强制执行措施是否正确，为什么?　　(2)具体的强制执行措施包括什么?　　(3)作出的行政处罚是否正确?为什么?

一家私营股份制企业，现有员工50名，公司正在制订员工考核办法，要求尽量采用量化指标，每月进行评分，与绩效工资挂钩。

针对公司行政管理人员，如办公室秘书、总经理助理、人事负责人如何制订考核标准？工作质量和工作效率如何？

2018年6月,达达商贸有限公司准备终止经营,经查实企业欠缴税款7000元,税务机关责令其限期10日内缴纳欠税,期满后达达公司仍未缴纳税款并开始转移或者隐匿公司的财产。
经过该县税务局局长批准,税务机关计划采取强制执行措施扣缴达达公司所欠税款和滞纳金；同时税务机关就此欠税行为决定于2018年7月20日,依照法定程序作出处以10000元罚款的处罚决定。
就上述事项,请分别回答以下问题,并简要说明理由：
(1)税务机关采取的强制执行措施是否正确,为什么?
(2)具体的强制执行措施是什么?
(3)作出的行政处罚是否正确?为什么?

我国对出版单位的设立实行审批制，对印刷复制单位和发行单位的设立实行登记制。为了加强对出版物质量的管理，新闻出版总署于2004年颁布了修订的《图书质量管理规定》。这个规章主要针对图书出版工作，与其他出版物的质量管理无关。图书质量包括内容、编校、印制三项，分为优秀、良好、合格、不合格四个等级。出版行政部门每年选取部分出版社的图书进行质量抽查，并根据检查结果实施一定的奖惩措施。

出版业的人力资源包括各种专业技术人员和一般人员。按承担工作任务的不同，出版专业技术人员分为编辑人员、技术编辑人员、发行人员三类。一般来说，取得出版专业初级职业资格的编辑人员，可以根据国家有关规定，受聘担任助理编辑，并可以担任出版物的责任编辑。新进入出版单位担任社长（副社长）、总编辑（副总编辑）或主编（副主编）职务的人员，除应具备国家规定的任职条件外，还必须具备出版专业高级职业资格。

审读短稿，按审稿的基本要求指出其中存在的错误或缺漏，并予以改正或弥补。

ABC会计师事务所的A注册会计师担任多家被审计单位2017年度财务报表审计的项目质量控制复核人，遇到下列与出具审计报告相关的事项：

（1）甲公司从事保险精算业务，涉及高度不确定性的会计估计，审计项目组根据职业判断将其认定为关键审计事项，并在审计报告中单设关键审计事项部分，说明该事项在审计中是如何应对的。

（2）乙公司某重要子公司的财务资料被依法查封而无法提供，考虑到在期中已对该子公司新更换的财务软件执行了测试，并与治理层进行了充分讨论，审计项目组拟在关键审计事项部分描述该事项。

（3）丙公司2016年少计持有待售资产减值准备300万元，前任注册会计师对丙公司2016年度财务报表发表了保留意见，丙公司于本年处置了该项资产并确认损益，审计项目组认为导致对上期财务报表发表保留意见的事项已经解决，拟出具无保留意见的审计报告。

（4）丁公司由于食品安全事故，被行政机关责令停业整改，审计项目组认为管理层运用持续经营假设符合丁公司的具体情况，但截至审计报告日，整改结果尚未经复查批准。丁公司按照持续经营假设编制了财务报表并予以充分披露，审计项目组拟在审计报告中增加强调事项段。

（5）戊公司由于金融部负责人离职，未能在财务报表附注中披露应收账款保理业务的继续涉入导致的风险敞口，审计项目组拟在审计报告中增加其他事项段。

（6）庚公司在财务报表附注中作出该财务报表符合国际财务报告准则的程度的解释，审计项目组认为审计意见应涵盖该补充信息以及与该财务报表进行交叉索引的补充报表。

要求：针对上述第（1）项至第（6）项，假定不考虑其他条件，逐项指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。